Понятие маркетплейсов появилось относительно недавно, но уже оказало значительное влияние на нашу жизнь. Это онлайн-платформы, предлагающие широкий спектр товаров и услуг для покупки. Многие бренды сотрудничают с маркетплейсами для продвижения собственных товаров и услуг за небольшую комиссию. Кроме того, продавцы могут воспользоваться услугами хранения, доставки и быстрого возврата по запросу покупателя.
Важный! Существуют различия между маркетплейсами и торговыми агрегаторами. На последнем продавцы просто перечисляют свои предложения, а покупателям необходимо перейти по ссылке агрегатора, чтобы перейти на страницу продавца для совершения покупки.
Как оформляется сотрудничество с торговой платформой
Чтобы продавцы размещали свои продукты на торговой площадке, они заключают такие соглашения, как комиссионные, мандатные или агентские соглашения. По сути, торговая площадка выступает посредником между покупателем и продавцом. В большинстве случаев заключаются агентские соглашения, в которых продавец является принципалом, а торговая площадка — агентом. Агент может действовать от своего имени или от имени продавца. В качестве альтернативы стороны могут заключить комиссионное соглашение, в котором продавец является принципалом, а торговая площадка — комиссионером, действующим от своего имени.
Какие системы налогообложения выгоднее использовать при работе с маркетплейсами
Торговые площадки могут использовать юридические лица, предприниматели и самозанятые лица. Однако следует отметить, что самозанятым лицам разрешается продавать только продукцию собственного производства. Перепродажа купленных товаров запрещена законодательством для самозанятых физических лиц.
Кроме того, если выручка самозанятого лица превышает 2,4 млн рублей в течение года, он автоматически теряет статус самозанятого. В случае несвоевременной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и подачи заявления на специальный налоговый режим они будут переведены на обычную систему налогообложения со всеми вытекающими отсюда обязательствами.
Также существуют ограничения на сотрудничество с индивидуальными предпринимателями. Розничным торговцам, работающим по патенту, не разрешается продавать свою продукцию через Интернет. Это создает риск уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС). Эксперты настоятельно советуют индивидуальным предпринимателям, планирующим реализацию товаров через онлайн-площадки, зарегистрироваться по упрощенной системе налогообложения.
Как платятся налоги на ОСНО при работе с маркетплейсами
Все организации, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны платить такие налоги, как НДС и налог на прибыль организаций. Что касается индивидуальных предпринимателей (ИП), то они должны исчислить и уплатить НДС и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Учет доходов и расходов ведется по мере совершения операций.
Для целей бухгалтерского учета крайне важно определить сроки начисления налога. В этом нет необходимости, когда продавец доставляет товар на склад торговой площадки. Бухгалтер должен рассчитать НДС и налог на прибыль, когда продукт приобретается конечным потребителем. Эту дату можно определить из ежемесячных отчетов торговой площадки, рассылаемых всем поставщикам. В этот же период доходы могут быть рассчитаны для целей начисления налога на прибыль организаций и НДС.
Бухгалтер продавца не обязан выставлять счета, так как все операции через торговые онлайн-площадки считаются розничными. Продажа фиксируется одной строкой, после чего можно рассчитать НДС. Он включает в себя налог со счетов-фактур, полученных поставщиками продавца, и НДС с комиссии торговой площадки. Торговая площадка также платит НДС и обязана выставлять счета.
Для рынка не имеет значения, налогоплательщиком которого является продавец, поскольку налог уплачивается только с комиссии агента.
Как платятся налоги на упрощёнке при работе с маркетплейсами
При этом для целей налогообложения применяется кассовый метод учета доходов. Доход фиксируется на дату перечисления денег. Важно отметить, что вся полученная продавцом сумма, включая комиссию торговой площадки, признается доходом. Многие бухгалтеры не знают об этой особенности и включают доход за вычетом комиссии агента. Доход может быть зарегистрирован в день, когда торговая площадка перечисляет деньги продавцу, а не в день фактической покупки. Такой подход значительно упрощает бухгалтерские и налоговые расчеты. Владельцы бизнеса, которые платят налог с разницы между доходами и расходами, могут считать комиссию торговой площадки расходом в день ее удержания.
Как наладить документооборот с торговой площадкой
Поставщик может решить эту проблему двумя способами. Первый вариант предполагает создание документов на веб-сайте торговой площадки в процессе загрузки продукта. Платформа интегрируется с бухгалтерскими программами продавца, такими как 1С или другие базы данных. Если у маркетплейса нет собственной площадки, для обмена документами с продавцом используется система электронного документооборота.
Как ведётся бухучёт по работе с маркетплейсами
Начнем с понимания процесса перемещения товаров на склад агента. Для этого бухгалтеру необходимо сформировать соответствующий счет в личном кабинете на торговой площадке. В результате товар остается в собственности продавца, и это важно понимать. В течение 3-х дней маркетплейс примет товар и предоставит поставщику акт приема-передачи. Когда покупатель приобретает товар, интернет-магазин выдает кассовый чек непосредственно ему. Поэтому для такой онлайн-торговли продавцу не нужна онлайн-касса.
В квитанции будет указано имя или должность продавца, поскольку торговой площадке необходимо доказать налоговым органам, что они действуют в качестве агента. Маркетплейс предоставляет продавцу ежемесячные отчеты об объемах продаж и размере заработанной комиссии. На основе этого отчета продавец рассчитывает свои собственные показатели продаж.
Торговая площадка также может предлагать услуги по хранению и доставке товаров. При этом акты выполненных работ по этим услугам регистрируются в системе учета так же, как и у любого другого поставщика услуг.
По сути, маркетплейс должен продавцу деньги за проданный товар, а продавец должен платить маркетплейсу за комиссию и услуги по хранению и доставке. Это допускает возможность взаимозачета. Для этого в бухгалтерских записях должна быть отражена сделка по урегулированию задолженности, оставив чистый долг в пользу продавца.
Заключительный этап предполагает передачу средств от продажи товаров от агента к принципалу. Однако иногда покупатель напрямую перечисляет средства продавцу. В таких случаях, после получения выручки, продавец должен отдельно перевести сумму комиссии на маркетплейс.
В каких случаях маркетплейс может вернуть товар
Возврат может происходить по нескольким причинам: при несоответствии заявленного качества товара действительному качеству, при обнаружении брака или при отсутствии спроса у покупателей. Иногда даже покупатели инициируют возврат товара.
Если возврат происходит до продажи, составляется акт о несоответствии с использованием формы счета-фактуры ТОРГ-12 или формы Разрешения на возврат товара (RMA). Если возврат инициирован покупателем, продавцу необходимо обработать документацию на основе первоначальной сделки купли-продажи.
Почему лучше доверить нам бухгалтерию при работе с маркетплейсами
Поставщики торговых площадок, такие как Ozon, Lamoda и Wildberries, уже много лет сотрудничают с Optimal Accountkeeping. Наши бухгалтеры доказали свой профессионализм в решении самых сложных и нестандартных задач клиентов.
Специалисты нашей компании готовы наладить бухгалтерский учет «с нуля» или восстановить запущенную бухгалтерию. Также мы поможем выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса и адаптируем учет для работы на торговой площадке.
В зависимости от потребностей вашей компании, наши бухгалтеры готовы оказать следующие услуги:
- Подготовка и сдача отчетов
- Расчет прибыли
- Расчет заработной платы
- Сверка расчетов с контрагентами
- Выдача электронных цифровых подписей
- Настройка автоматической загрузки документов в программу 1С
- Аккуратное заполнение комиссионной документации
- Проверка первичных документов, продаж и закупок
- Помощь в выборе системы налогообложения
Наши специалисты хорошо разбираются в тонкостях работы с маркетплейсами и помогут вам избежать многих проблем, с которыми часто сталкиваются новички. Сотрудничая с нами, вам не придется беспокоиться о санкциях из-за неправильного формирования налоговой базы или ошибок в расчетах налогов.
При выявлении таких недостатков налоговые органы могут захотеть провести проверку вашего бизнеса, в результате чего могут быть наложены штрафы.
Специалисты нашей компании гарантируют точный учет и несут материальную ответственность за свои ошибки. Если их ошибки приведут к финансовым потерям, их покроет страховка. Эти гарантии указаны в договоре. Доверив нам свою бухгалтерию, вы можете сосредоточиться на развитии своего бизнеса, не беспокоясь о точности налоговой и бухгалтерской отчетности.